La Comisión Europea nos ha comunicado hoy que a raíz de la denuncia de nuestro despacho DMS Consulting contra la referida obligación ha incoado un procedimiento de infracción contra España con referencia 2014/4330. Se puede acceder a dicha comunicación a través del siguiente enlace: INICIO PTO INFRACCIÓN 2014/4330 Modelo 720.

Nuestro despacho DMS Consulting denunció el Modelo 720 ante la Comisión Europea en febrero 2013, muy poco después de la entrada en vigor de su normativa reguladora. En abril 2013 la Comisión Europea nos comunicó la admisión a trámite de nuestra denuncia. En nuestro post de 6/4/2013 explicamos el procedimiento de infracción por incumplimiento del Derecho de la Unión Europea.

Tras una larga fase de investigación, en diciembre 2014 la Comisión Europea nos comunicó sus conclusiones, que resumimos en nuestro post de 19/1/2015. La CE nos confirmó que hay dos aspectos del Modelo 720 que pueden vulnerar el Derecho de la UE:

-el desproporcionado régimen sancionador,

-y la imputación como ganancias de patrimonio no justificadas de los activos no declarados en plazo, sin posibilidad de alegar prescripción.

Pues bien, la CE ha decidido finalmente iniciar un procedimiento de infracción, seguramente cuestionando esos dos aspectos del Modelo 720, otorgando a España dos meses para responder.

El inicio de ese procedimiento supone sin duda un duro varapalo al Gobierno y a su arma “estrella” contra el fraude fiscal.

No hace mucho señaló el ministro Montoro que la información conseguida con el Modelo 720 constituye “la base más rica, más amplia que haya tenido nunca la Agencia Tributaria para investigar”, y que había provocado la “mayor identificación de bases imponibles de la historia”.

Y en nota de prensa del pasado 28/10/2015 la Agencia Tributaria informó que el total de patrimonio declarado por primera vez desde 2013 hasta ahora suma más de 126.500 millones, que engrosan la base de datos de la Agencia Tributaria para presentes y futuras comprobaciones”, difundiendo también el desglose de las magnitudes declaradas por los contribuyentes en el modelo 720.

El inicio del procedimiento de infracción contra España no implica la derogación automática de la normativa denunciada. Ni mucho menos. La normativa y la obligación seguirán vigentes y si España hace caso omiso, la CE tendría que decidir si continúa el procedimiento y recurre ante el Tribunal de Justicia de la UE. Este Tribunal sí podría anularla si la considera no conforme con el Derecho de la UE, tal y como ocurrió con la Sentencia TJUE de 3/9/2014 sobre la normativa del Impuesto Sucesiones y Donaciones por discriminar a no residentes.

En cualquier caso, pensamos que el inicio del procedimiento de infracción ya supone un formidable argumento para que los “damnificados” por el Modelo 720 (en la mayoría de los casos modestos ahorradores que simplemente olvidaron presentarlo en plazo), puedan defenderse frente a las brutales sanciones y consecuencias que ya está aplicando Hacienda en los últimos meses, y sobre las que informaremos en un próximo post.

ACTUALIZACIÓN 24/11/2015: En relación con esta noticia, nos han citado en gran parte de la prensa:

-CINCO DIAS: http://cincodias.com/cincodias/2015/11/23/economia/1448311007_308809.html

-EL CONFIDENCIAL: http://www.elconfidencial.com/economia/2015-11-23/la-ue-abre-expediente-a-espana-y-considera-que-el-modelo-720-puede-ser-confiscatorio_1105260/

-EL PAIS: http://economia.elpais.com/economia/2015/11/23/actualidad/1448304235_870138.html

-ABC: http://www.abc.es/economia/abci-bruselas-abre-procedimiento-infraccion-espana-declaracion-bienes-exterior-201511232106_noticia.html

-EXPANSION: http://www.expansion.com/economia/2015/11/23/565373f846163f62518b4574.html

-LA VANGUARDIA: http://www.pressreader.com/spain/la-vanguardia/20151124/282823600087683/TextView

-EL ECONOMISTA: http://www.eleconomista.es/legislacion/noticias/7169689/11/15/Bruselas-expedienta-a-Espana-por-la-declaracion-de-bienes-en-el-extranjero.html

-Etc.

 

Palma, 23 noviembre 2015

Alejandro del Campo Zafra

Abogado-Asesor fiscal

Socio DMS Consulting