Retirement piggy bank

Casi todo el mundo sabe que por lo que se aporte ahora a un plan de pensiones nos podemos ahorrar en la declaración IRPF el tipo marginal ACTUAL (un % según el tramo de renta en que se encuentre el contribuyente), pero que cuando se rescate ese dinero en el futuro se tendrá que pasar por “caja” y tributar sobre el mismo por IRPF y sin poder aplicar ninguna reducción, tanto si se rescata poco a poco en forma de renta como si se rescata de golpe en forma de capital. Sólo se aplica la reducción del 40% a lo aportado antes del 31/12/2006 siempre que se rescate en forma de capital. Evidentemente el simple diferimiento supone un ahorro fiscal, pero muchos contribuyentes pensarán que en el futuro terminarán pagando lo mismo que se han ahorrado ahora y que no vale la pena meter dinero en esa “hucha” e inmovilizarlo hasta el momento de la jubilación.

También es conocida la cantidad máxima que se puede aportar al plan de pensiones con derecho a reducción en IRPF. Es la menor de las cantidades siguientes:

a) 30% suma rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio (50% para mayores de 50 años)

b) 10.000 Euros anuales (12.500 Euros para mayores de 50 años).

Pues bien, es importante destacar que para 2012 y 2013 el actual Gobierno incrementó de forma muy importante los tipos del IRPF (aplicando un gravamen complementario de entre 0,75 y 7 puntos según el tramo de renta en que se encuentre el contribuyente – ver tarifa más abajo), de forma que actualmente tenemos en España tipos IRPF de los más altos del mundo, que no podrán mantenerse mucho tiempo. El proyecto de Ley Presupuestos para 2014 mantiene ese incremento para el próximo año, pero muy probablemente se rebajará el IRPF a partir de 2015, volviendo al menos a los tipos anteriores. El ministro Sr. Montoro manifestó hace pocos días que se aprobaría una importante modificación del IRPF, y no simplemente una vuelta a los tipos anteriores, pero tienen prometida una rebaja significativa a poco que mejore la situación económica y el puñetero déficit.

Teniendo en cuenta esa importante subida, establecida provisionalmente (para 2012 y 2013, pero que seguramente se mantendrá para 2014), un cliente que por ejemplo gane más de 53.407 Euros por lo que aporte en 2013 a un plan de pensiones asegura de entrada un ahorro del 47% (43% “normal” + 4% de gravamen complementario). Cuando lo rescate en el futuro, si los tipos vuelven a los niveles anteriores, tributaría un 4% menos si en el momento de rescatar mantiene un nivel de renta similar al actual, o incluso se puede ahorrar mucho más si al jubilarse y rescatar tiene un nivel de renta inferior al actual, que es lo que ocurre normalmente.

EJEMPLOS:

Un contribuyente con base liquidable entre 53.407 y 120.000, que aporte por ejemplo 10.000 Euros en 2013 a un plan de pensiones, se ahorra tributar 4.700 Euros en su próxima declaración IRPF (43% “normal” + 4% “extra”). Al cabo de varios años, si rescata esa misma cantidad, una vez jubilado y suponiendo que mantiene el mismo nivel de renta (no es lo normal), si para entonces se vuelve a tipos normales del IRPF, pagaría 4.300 Euros (43% “normal”), de forma que se habría ahorrado como mínimo 400 Euros, además del ahorro que supone el diferimiento. Se ahorrará mucho más si su nivel de renta baja de forma importante tras la jubilación: si, por ejemplo, entre lo que cobre de pensión de jubilación y lo que cobre del plan de pensiones se sitúa con una base liquidable entre 33.007 y 53.407, pagaría 3.700 Euros (37% “normal”) con lo que se habría ahorrado unos 1.000 Euros.

Un contribuyente con base liquidable entre 120.000 y 175.000, que aporte por ejemplo 10.000 Euros en 2013 a un plan de pensiones, se ahorra tributar 4.900 Euros en su próxima declaración IRPF (44% “normal” + 5% “extra”). Al cabo de varios años, si rescata esa misma cantidad, una vez jubilado y suponiendo que mantiene el mismo nivel de renta (no es lo normal), si para entonces se vuelve a tipos normales del IRPF, pagaría 4.400 Euros, de forma que se habría ahorrado como mínimo 500 Euros, además del ahorro que supone el diferimiento. Ahorraría más si su nivel de renta baja de forma importante tras la jubilación: si, por ejemplo, entre lo que cobre de pensión de jubilación y lo que cobre del plan de pensiones se sitúa con una base liquidable entre 53.407 y 120.000, pagaría 4.300 Euros (43% “normal”) con lo que se habría ahorrado unos 600 Euros. Si se sitúa con una base liquidable entre 33.007 y 53.407, pagaría 3.700 Euros (37% “normal”) con lo que se habría ahorrado unos 1.200 Euros.

TARIFA IRPF APLICABLE en 2012 y 2013 en Baleares y en aquellas CCAA que no hayan modificado los tipos autónomicos, con la que se puede entender mejor los referidos ejemplos, y cuantificar los posibles ahorros fiscales en función del nivel de renta de cada contribuyente:

TARIFAS IRPF 2012 Y 2013

El artículo del siguiente enlace publicado el pasado 26 octubre en El Confidencial se refiere, de alguna manera, a esos posibles ahorros fiscales:

Descubra cómo esquivar la subida del IRPF mientras mejora su pensión

Palma, 31 octubre 2013

Alejandro del Campo Zafra
Abogado-Asesor Fiscal

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